0

0

0

買賣稅項
買賣稅項

取得時

不動產取得稅(Real Estate Acquisition Tax)
不動產取得稅是在取得財產時徵收(除了因繼承而取得財產以外)。
稅額=不動產價值(課稅基礎) ×稅率4%
2006年4月1日至2015年3月31日間取得的住宅建物及土地,稅率為3%。

 

登記牌照稅(Registration License Tax)
取得不動產所有權有許多相關法律規定。有關於登記牌照稅的計算如下:
稅額=不動產價值(課稅基礎) ×稅率
上述之稅率會依登記種類而有所不同。

 

消費稅(Consumption Tax)
由於土地不是課徵消費稅的對象,因此消費稅僅會產生於取得建築物時。該稅率一般為5%。(2014年4月起消費稅改為8%)

印花稅(Stamp Tax)
印花稅是當契約金額相當或大於10,000日元時課徵,稅額會依據契約金額而有所不同。不動產契約金額超過1,000萬日元至5億日元之稅額(以單一契約為單位)如下:

(括弧中的數字是適用於1997年4月1日至2015年3月31日間之調降稅率)

契約金額(日元)

稅金

10M~50M

10,000JPY

50M~100M

30,000JPY

100M~500M

60,000JPY

500M~1B

160,000JPY

1B至5B

320,000JPY

 

持有時

固定資產稅(Fixed Asset Tax)
固定資產稅是一種市政稅對於登記的資產於每年1月1日進行課稅。
稅額=資產價值(課稅基礎)×稅率1.4%

 

都市計畫稅(City Planning Tax)
都市計畫稅是一種市政稅對於登記在都市計畫區域內的資產於每年1月1日進行課稅。
稅額=資產價值(課稅基礎)×稅率
稅率會依據地區而有所不同(0.20~0.30%;東京23區內為0.30%)。

 

租金收入

國稅-所得稅(National Income Tax)
租金收入被一併計算在屋主的總收入中,累進稅率課稅。
屋主為非日本居住者及外商公司,租金收入將會產生20%的預扣稅。

http://sumitomo-rd.tw/ckfinder/ckfiles/images/pic06.jpg

除了國家所得稅外,日本居住者及日本國內公司需支付地方稅。如外國公司在日本編制從事不動產租賃業務,也需支付地方稅。假如租賃物件數量超過一定範圍,個人名義屋主也可能被要求支付地方稅。

 

折舊及其他扣除(Depreciation and other deductions)
相關稅法規定,依據取得的建築物型態以及建築物的屋齡,個人及公司名義屋主依據使用年限的成本支出舉報折舊。(e.g. 全新鋼筋混凝土建築47 年。)屋主可以從須課稅的房產收入中扣除費用(e.g. 管理費用及房屋稅)。

 

利息(Interest)
一般而言,個人屋主可以完全扣除購屋時貸款的利息支出。然而,如果此筆房產投資產生淨虧損,將會限制可扣除的利息支出總額。公司名義屋主可以完全扣除利息支出。

 

消費稅(Consumption Tax)
支付房屋(辦公大樓)租金通常內含消費稅。然而,住宅大樓的房租支付不徵收消費稅。

 

出售

出售房產時的資本增益(Capital gains on the sale of real property)
出售房產時的資本增益如下計算方式

資本增益所得=售價-(取得房產時的價格+轉售的費用支出)
*個人名義出售幾種型態的房產(e.g. 房屋用途是自己主要居住地)可在資本收益所得獲得特別的扣除。

出售房屋的資本增益稅徵收稅率依據屋主為個人或公司名義、持有此房產的時間長度,以及屋主為日本居民或非日本居民有所不同。

 

消費稅(Consumption Tax)
移轉建築物的所得全時將會徵收5%的消費稅(2014年4月開始調為8%)。支付稅金對象是資產的移轉者(i.e. 賣方);然而,此稅金通常會被加入到本資產的售價中最終還是由消費方(i.e.買方)承擔消費稅。移轉土地不須徵收消費稅。

粉絲專頁